5 Ocak 2010 Salı

HİLE-USÜLSÜZLÜK RİSKİ: İÇ DENETİM

Hile-Usülsüzlük riski değerlendirme sürecinde;
  1. Hile riskinin(lerinin) yüksek olduğu durumlar değerlendirmeye alınmalı ve belgelendirilmeye çalışılmalıdır;
  2. Risk değerlendirilirken “hile riski faktörleri” karegorik olarak incelenmeye çalışılmalı, artan/azalan risklere (artık risklere) cevap verecek alanlar aranmaya çalışılmalıdır;
  3. Hile riski ile ilgili denetim “test sonuçları” değerlendirilmeye alınmalı ve potansiyel hileyi, “etik ve yasal” düzenlemelerde bulunmayan durumlar, üst yönetim ve banka yönetimine açıkça aktarılmaya çalışılmalıdır,
  4. Yeterli tek bir hile riski faktörünün bulunmadığı; hile risklerine ışık tutacak çeşitli göstergeler kombinasyonunun varlığı olduğu varsayımı denetim ekibine bildirilmelidir,
  5. Denetim sürecinde denetçilerin hangi risk göstergelerinin hilenin ve/veya usülsüzlüğün ortaya çıkartılmasında daha önemli ve uygun olduğu belirlenmeye çalışılmalıdır.
Hile ve Usülsüzlük Riskine Örnekler
Hile ve Usülsüzlük Riski